2025年汇算清缴必看！企业所得税纳税调整表大变样

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根据《国家税务总局关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2025年第1号）的相关规定企业所得税纳税调整项目明细表，主要有如下调整：

一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（）、《减免所得税优惠明细表》（）。

二、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（）、《税额抵免优惠明细表》（）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（）的表单样式及填报说明进行修订。其中2025年汇算清缴必看！企业所得税纳税调整表大变样，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（）调整为《企业所得税年度纳税申报主表》（）。

三、对《一般企业收入明细表》（）、《金融企业收入明细表》（）、《一般企业成本支出明细表》（）、《金融企业支出明细表》（）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（）、《期间费用明细表》（）、《纳税调整项目明细表》（）、《企业所得税弥补亏损明细表》（）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（）、《所得减免优惠明细表》（）、《抵扣应纳税所得额明细表》（）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（）、《境外所得税收抵免明细表》（）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（）的填报说明进行修订。

四、企业申报免税收入等优惠事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。

五、企业发生股权（股票）处置业务的，按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（）中填报重组情况；按税收规定确认为损失的企业所得税纳税调整项目明细表，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（）填报损失情况；除此之外2025年汇算清缴必看！企业所得税纳税调整表大变样，均应在《投资收益纳税调整明细表》（）中填报处置收益相关情况。

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